Proseguendo nella trasmissione dell’elenco mensile delle scadenze dei tributi e contributi, si invia in allegato il prospetto relativo al mese di dicembre 2002.

Con i migliori saluti.

Termine utile, ai sensi del comma 6 del DPR 9 dicembre 1996 n° 695 e con riferimento alle precisazioni ministeriali di cui alla circolare 19 febbraio 1997 n° 45/E, per le fatture relative ai beni e ai servizi acquistati nell’esercizio d’impresa di importo inferiore a € 154,94, per procedere all’annotazione, nel registro IVA, in luogo delle singole fatture, di un documento riepilogativo nel quale devono necessariamente essere indicati:

• i numeri di protocollo assegnati al destinatario;
• l’ammontare imponibile complessivo delle operazioni;
• l’ammontare della relativa imposta distinta per aliquota.

Scade il termine per il versamento delle ritenute operate nel mese di novembre su:

• redditi di lavoro dipendenti e assimilati;
• redditi di lavoro autonomo;
• redditi di lavoro derivanti da rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.

Termine utile per provvedere al versamento delle somme trattenute, in sede di conguaglio, per la cessazione del rapporto di lavoro a titolo di:

• addizionale regionale all’IRPEF, di cui all’art. 50 del D. Lgs. 15 dicembre 1997 N° 446;
• addizionale comunale all’IRPEF di cui all’art. 1 del D. Lgs. 28 settembre 1998 N° 360.

Scade il termine per il versamento della seconda o unica rata dell’acconto Irpef trattenuto sulla retribuzione di novembre a carico dei lavoratori dipendenti che si avvalgono dell’assistenza fiscale (art.19 DM 31 maggio 1999 n.164 e successive modifiche)

Termine utile, ai sensi dell’art. 17 del D. Lgs 9 luglio 1997 n° 241, dell’art. 13 del D. Lgs. 18 dicembre 1997 n° 471, dell’art. 13 del D. Lgs. 18 dicembre 1997 n° 472 e del D. Lgs. 5 giugno 1998 n° 203, per procedere al versamento tardivo delle ritenute alla fonte operate nello scorso mese di ottobre, nonché dell’IVA risultante dalla dichiarazione periodica, con l’applicazione della sanzione ridotta nella misura del 3,75% dell’imposta versata in ritardo.

La norma prevede il pagamento della sanzione contestualmente alla regolarizzazione nonché il pagamento degli interessi moratori, calcolati al tasso legale con maturazione giorno per giorno.

Scade il termine per effettuare il versamento, sulla base della liquidazione relativa al mese di novembre 2002 (DPR 23 marzo 1998 N° 100) della differenza tra l’ammontare dell’imposta divenuta esigibile nel mese precedente, risultante dalle annotazioni eseguite o da effettuare nei registri relativi alle fatture emesse o ai corrispettivi delle operazioni imponibili e l’importo dell’imposta relativa agli acquisti di beni e servizi per i quali il diritto alla detrazione viene esercitato nello stesso mese ai sensi dell’art. 19 del decreto IVA.

Termine per procedere, in relazione anche al DM 2 maggio 1996 N° 281, al versamento dei contributi relativi alla gestione separata INPS, dovuti sui compensi corrisposti nel corso del mese di novembre, per i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa utilizzando il modello F24.

In relazione alla nuova disciplina del trattamento di fine rapporto di cui all’art. 17 D.P.R. 22 dicembre 1986 n. 917, a seguito delle disposizioni del D.Lgs. 18 febbraio 2000 n. 47 e del D.Lgs. 12 aprile 2001 n. 168 è prevista a decorrere dal 1° gennaio 2001 l’applicazione di una tassazione distinta sulla parte capitale (tassazione ad opera del sostituto d’imposta e successiva riliquidazione da parte degli uffici finanziari) rispetto a quella sulla rivalutazione di cui all’art. 2120 c.c. con l’imposta sostitutiva dell’11% (vedi circolare Federcasa n. 10 del 24 gennaio 2001).

La rivalutazione è soggetta ad imposta sostitutiva dell’11% mediante versamento in acconto entro il 16 dicembre dell’anno in corso ed a saldo entro il 16 febbraio del 2002.

L’acconto è stabilito nella misura del 90% delle rivalutazioni maturate nell’anno precedente.

Scade il termine per il versamento della seconda rata a saldo dell’imposta dovuta per il 2002 secondo i criteri previsti dall’art.10 comma 2, D. Lgs. 30 dicembre 1992 n° 504. Le aliquote deliberate dai singoli comuni possono essere individuate sulle banche dati " il fiscovideo" e "fisconline".

Scadenza del termine, per effettuare il versamento dell’acconto dell’IVA, di cui all’art. 6 Legge 29 dicembre 1990 n° 405.

Si ricorda che per il calcolo dell’acconto si puo’ applicare una delle seguenti procedure:

• metodo storico, vale a dire calcolato sulla base dei dati dell’anno precedente
• metodo della previsione, vale a dire calcolato sulla base delle previsioni per il periodo di riferimento dell’anno in corso

Termine per procedere all’esecuzione:

1. della registrazione dopo aver effettuato il versamento dell’imposta di registro dei nuovi contratti di locazione degli immobili, con decorrenza dal 1° dicembre 2002;
2. del versamento del tributo del 2% sui rinnovi taciti e per il nuovo periodo decorrente dal 1° dicembre 2002.

Scade il termine per la trasmissione telematica all’Amministrazione finanziaria da parte dei CAF dipendenti delle dichiarazioni integrative ad essi presentate entro lo scorso 31 ottobre.